자금 조달계획서 작성 방법
부동산을 구매할 때 자금 조달계획서를 작성하는 것은 필수입니다. 특히, 투기과열지구 또는 6억 원 이상의 주택을 매입할 경우 반드시 제출해야 합니다. 자금 조달계획서 작성 시 유의할 점과 작성 방법을 단계별로 설명하겠습니다.
자기자금 항목 작성
부동산 처분 대금
이전에 소유한 부동산을 팔아서 얻은 자금을 기재합니다. 이 때, 증빙자료로 매매계약서와 입금 내역을 준비해야 합니다.
예금 및 현금
본인 또는 배우자의 예금 및 현금 보유액을 기재합니다. 예금 잔액 증명서와 현금 출처를 명확히 해야 합니다.
기타 자산 처분 대금
주식, 채권 등의 자산을 처분한 경우 그 자금을 기재합니다. 증빙자료로 매매계약서와 입금 내역을 준비해야 합니다.
차입금 항목 작성
주택담보대출 및 신용대출
금융기관에서 받은 대출을 기재합니다. 대출 계약서와 입금 내역을 준비합니다.
부모 등 가족으로부터의 차입금
부모 또는 가족으로부터 빌린 자금을 기재합니다. 이 경우, 반드시 금전소비대차계약서를 작성하고 이자를 지급해야 합니다.
기타 차입금
지인이나 회사로부터 빌린 자금을 기재합니다. 역시 금전소비대차계약서를 작성하고, 적정 이자를 지급해야 합니다.
자금 출처 증빙자료 준비
자금 조달계획서 작성 시 반드시 증빙자료를 첨부해야 합니다. 예를 들어, 은행 예금 잔액 증명서, 부동산 매매 계약서, 대출 계약서 등이 필요합니다.
자금 조달계획서와 자금 출처 조사
자금 조달계획서는 단순히 작성해서 제출하는 것에 그치지 않고, 국세청에서 자금 출처 조사의 대상이 될 수 있습니다. 자금 출처 조사는 소득 대비 자산 증가액이 큰 경우, 부채 상환 내역이 부실한 경우 등을 기준으로 선정됩니다.
부동산 거래세 정리
부동산 거래 시 발생하는 세금은 크게 취득세, 등록세, 양도소득세, 재산세 등으로 나뉩니다. 각 세금의 개념과 주요 사항을 정리하였습니다.
취득세
부동산을 취득할 때 부과되는 세금으로, 주택의 경우 취득 금액에 따라 세율이 달라집니다.
6억 원 이하: 1%
6억 원 초과 ~ 9억 원 이하: 1~3%
9억 원 초과: 3%
등록세
부동산을 소유자로 등기할 때 부과되는 세금입니다. 주택의 경우 등록세는 취득세와 함께 부과되어 실제로는 별도로 계산하지 않는 경우가 많습니다.
양도소득세
부동산을 매도할 때 발생하는 이익에 대해 부과되는 세금입니다. 1년 미만 보유 시 50%, 1년 이상 2년 미만 보유 시 40%, 2년 이상 보유 시 기본 세율이 적용됩니다.
양도차익에 따라 최대 42%까지 적용될 수 있습니다.
재산세
부동산 소유자에게 매년 부과되는 세금으로, 주택의 경우 공시지가를 기준으로 부과됩니다.
세율은 0.15%~0.4%이며, 공시지가가 높을수록 세율이 증가합니다.
자금 출처 조사 및 세무 관리 팁
자금 조달 계획서 작성 시 주의 사항
금전소비대차계약서: 부모나 지인으로부터 차입 시 꼭 작성하고 이자를 지급해야 함.
단기간 차입: 무의자 차입의 경우 단기간으로 계약하고 갱신하는 방법을 권장.
부채 사후 관리
자녀 명의로 대출을 받았을 경우 부모가 갚는 상황은 조세 회피로 간주될 수 있어 주의가 필요.
재산 취득 시 세무 전문가의 조언 필요
부동산 거래 시 항상 세무 전문가와 상담을 통해 절세 전략을 세우는 것이 중요.
자금 조달계획서를 철저히 작성하고, 필요한 증빙자료를 준비하는 것이 부동산 거래의 첫걸음입니다. 자금 출처 조사에 대비하여 세무 관리를 철저히 하는 것도 중요합니다.
